Apri l'email, trovi la fattura di Google Ireland. Poi quella di Amazon Web Services. Poi quella di un fornitore tedesco di hardware. Poi un venditore cinese su un marketplace italiano. Ognuna richiede un'integrazione IVA elettronica, ma con codici diversi: TD17, TD18 o TD19. Sbagliare significa scarto NS dallo SDI, ripetere il lavoro e potenzialmente sanzione. Questa è la mappa che ti evita di sbagliare.
Quando serve un'autofattura estera
L'articolo 17 comma 2 del DPR 633/72 prevede che l'IVA su operazioni transfrontaliere B2B sia dovuta dal soggetto passivo italiano (il committente), tramite emissione di autofattura o integrazione. Dal 1° luglio 2022 questa comunicazione avviene esclusivamente attraverso fattura elettronica via Sistema di Interscambio (SDI) — il vecchio Esterometro è stato abolito.
TD17 — Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall'estero
Vale per servizi ricevuti da un soggetto non italiano, sia UE (Google Ireland, Meta Ireland, Amazon EMEA, Hetzner Germania) sia extra-UE (AWS US, Notion USA, Adobe USA). Copre l'80% delle autofatture di un freelance moderno.
- Pubblicità digitale: Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads, TikTok Ads
- Hosting e cloud: AWS, Azure, GCP, Hetzner, DigitalOcean, Cloudflare
- SaaS: Zoom, Canva, Notion, Slack, Figma, Adobe Creative Cloud
- Payment gateway: commissioni Stripe, PayPal, Adyen
- Consulenze e servizi professionali resi da soggetti esteri
Mario acquista sponsorizzazioni Meta per €1.000 al mese. Riceve fattura di Meta Platforms Ireland (VAT IE9692928F) senza IVA. Con Autofattura by Dasabo carica il PDF: l'AI riconosce Meta, imposta TD17 con reverse charge 22%. In 30 secondi genera l'XML e lo trasmette allo SDI.
TD18 — Integrazione per acquisto beni intracomunitari
Vale esclusivamente per beni fisici acquistati da un fornitore stabilito in un altro Paese UE. La merce deve entrare fisicamente in Italia dal territorio UE. Il fornitore deve avere un VAT ID intracomunitario valido nel VIES.
- Componenti hardware da Germania, Francia, Olanda
- Materie prime da fornitori spagnoli o portoghesi
- Merce b2b da paesi UE spedita al tuo magazzino italiano
Lucia gestisce un e-commerce di elettronica. Acquista 30 Raspberry Pi da un grossista di Berlino per €1.800. La merce arriva a Bologna con corriere DHL. Codice: TD18 (beni intracomunitari fisici). Registra autofattura elettronica entro il 15 del mese successivo alla ricezione.
TD19 — Integrazione ex art. 17 c. 2 DPR 633/72
Il caso più raro e più sottovalutato: beni fisici già presenti in Italia venduti da un soggetto non residente e non stabilito. Esempi: acquisti presso rappresentante fiscale italiano di produttore extra-UE, macchinari importati che rimangono in deposito IVA italiano, merce da marketplace italiani con seller extra-UE che ha stock in warehouse italiano.
Marco compra componenti elettronici da un venditore cinese su Amazon. I prodotti sono già stoccati nel warehouse Amazon di Piacenza. La transazione è tra Marco (P.IVA IT) e Shenzhen Tech Co. Ltd (P.IVA CN), ma la merce non attraversa la dogana. Codice: TD19 (beni ex art.17 c.2 già in territorio nazionale).
Tabella decisionale
| Cosa acquisti | Dove è il fornitore | Dove è la merce | Codice | Scadenza |
|---|---|---|---|---|
| Servizio digitale | UE o extra-UE | N/A (è servizio) | TD17 | 15 mese succ. |
| Bene fisico | Paese UE con VAT ID | Entra in Italia dall'estero | TD18 | 15 mese succ. |
| Bene fisico | Non residente non stab. | Già in Italia | TD19 | 12 gg dall'operazione |
| Bene fisico | Paese extra-UE | In dogana | N/A → bolla doganale | — |
XML fac-simile per ciascun codice
<DatiGeneraliDocumento>
<TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
<Data>2026-02-01</Data>
<Numero>AF/2026/003</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>
<DatiRiepilogo>
<AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
<Natura>N6.9</Natura>
<ImponibileImporto>500.00</ImponibileImporto>
<Imposta>110.00</Imposta>
</DatiRiepilogo><DatiGeneraliDocumento>
<TipoDocumento>TD18</TipoDocumento>
<Data>2026-02-05</Data>
<Numero>AF/2026/004</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>
<DatiRiepilogo>
<AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
<Natura>N6.9</Natura>
<ImponibileImporto>1800.00</ImponibileImporto>
<Imposta>396.00</Imposta>
</DatiRiepilogo><DatiGeneraliDocumento>
<TipoDocumento>TD19</TipoDocumento>
<Data>2026-02-06</Data>
<Numero>AF/2026/005</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>
<DatiRiepilogo>
<AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
<Natura>N6.9</Natura>
<ImponibileImporto>480.00</ImponibileImporto>
<Imposta>105.60</Imposta>
</DatiRiepilogo>I 3 errori più comuni (e come evitarli)
- 01Usare TD18 per Google Ads o Meta Ads — la pubblicità è servizio (TD17), non bene.
- 02Usare TD17 per merce fisica UE — se la merce arriva in Italia da fornitore UE, è TD18.
- 03Dimenticare il campo Soggetto emittente = CC (Cessionario/Committente) — obbligatorio in ogni autofattura ex art.17 c.2.
Il mio commercialista mi diceva sempre: TD17, TD18, TD19, non ti confondere. Adesso non devo più ricordarlo — la piattaforma lo classifica sola dal PDF. E se sbaglia, me lo dice prima dell'invio.
Sanzioni 2026 (D.Lgs. 87/2024)
- Omesso versamento IVA (violazione sostanziale): 70% dell'IVA, min. €250 a fattura
- Errore codice TD / natura N (violazione formale): 5%-10% del corrispettivo, min. €300
- Omessa comunicazione dei dati: €2/fattura, max €400/mese (dimezzata se entro 15 gg)
- Ravvedimento operoso: sanzioni ridotte fino all'1/9 se rimediato entro 90 gg
Conclusione
TD17, TD18 e TD19 sembrano una tassonomia astratta, ma la differenza tra i tre determina la validità fiscale della tua autofattura. Sbagliare significa scarto SDI, sanzione o entrambi. La regola pratica è semplice: servizio digitale = TD17, bene fisico da UE = TD18, bene fisico già in Italia = TD19. Se hai dubbi su un caso specifico (soprattutto TD19), consulta il commercialista. Autofattura by Dasabo classifica il codice automaticamente leggendo il tipo di servizio dalla fattura, evitando la maggior parte degli errori a monte.
- 1Agenzia delle Entrate — Guida compilazione FE ed Esterometro (PDF)
- 2DPR 633/72 art. 17 c. 2 — reverse charge servizi/beni
- 3D.Lgs. 87/2024 — riforma sanzioni tributarie
- 4Provvedimento AdE 293384/2021 — fatturazione elettronica operazioni transfrontaliere
- 5VIES — verifica VAT ID intracomunitario
Le domande che ci fate su questo argomento
01Se sbaglio codice TD posso correggere?
Sì. Se lo SDI l'ha già consegnata, emetti nota di credito TD04 verso te stesso e rimetti l'integrazione con il codice giusto. Se scartata NS, correggi e reinvia entro 5 giorni.
02TD17 vale anche per fornitori San Marino?
No, San Marino ha regole specifiche (Legge n.71/2021). Serve TD28 per acquisti da San Marino con IVA non evidenziata.
03TD19 mi serve per acquisti da AliExpress/Wish?
Non se la merce arriva in dogana (in quel caso serve bolla doganale). TD19 vale solo se la merce è già in un magazzino italiano al momento dell'acquisto.
04Se sono in regime forfettario cambia qualcosa nella scelta?
No, i codici TD sono gli stessi. Cambia solo che il forfettario deve versare l'IVA in reverse charge con F24 (trimestrale dal 2025) invece che compensarla.
05Amazon FBA è sempre TD19?
Solo se il venditore è non residente e non stabilito e la merce è già in warehouse italiano. Se compri da Amazon Retail (Amazon Business fattura da Lussemburgo) è TD17 servizio marketplace + TD19 per l'acquisto del bene.
La redazione di DASABO SRL è composta da fiscalisti, sviluppatori e imprenditori palermitani. Scriviamo di autofatture estere perché le facciamo davvero (e prima non le sopportavamo). Sede legale: Via Imperatore Federico 100, Palermo. Contatti: supporto@dasabo.com.
